1. Какво представлява DAC7 и защо е важна?
DAC7 (Директива (ЕС) 2021/514) е част от усилията на Европейския съюз за повишаване на данъчната прозрачност и засилване на контрола върху приходите, генерирани чрез цифрови платформи. Директивата налага нови задължения за операторите на цифрови платформи, изисквайки от тях да събират и докладват информация за продавачите и потребителите, които използват платформите за търговска дейност.
Основната цел на DAC7 е да ограничи укриването на доходи и данъци чрез въвеждане на механизъм за автоматичен обмен на данни между данъчните администрации на държавите членки на ЕС. В България директивата е транспонирана чрез Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), което дава правомощия на НАП да изисква и обработва информацията, предоставена от платформите.
2. Кои цифрови платформи попадат под обхвата на DAC7?
DAC7 задължава операторите на цифрови платформи да събират и докладват данни за продавачите, които използват платформите за следните дейности:
- Продажба на стоки – eBay, Amazon, Etsy и други онлайн пазари.
- Отдаване под наем на недвижими имоти – Airbnb, Booking.com.
- Предоставяне на услуги – TaskRabbit, Fiverr, Upwork.
- Отдаване под наем на превозни средства – Turo, Getaround.
Важно е да се отбележи, че DAC7 не засяга платформи, които само рекламират продукти или услуги, без да улесняват директното плащане между купувачи и продавачи.
3. Какви са основните промени в ДОПК, свързани с DAC7?
С въвеждането на DAC7 в българското законодателство чрез ДОПК, НАП получава възможност за:
- Автоматичен достъп до данни за продавачите, регистрирани в цифрови платформи.
- Идентифициране на търговски лица, които не декларират доходите си.
- Проверка на несъответствия между отчетените и реалните приходи.
- Контрол върху задълженията за регистрация по ДДС за активните търговци в платформите.
4. Как DAC7 влияе върху ДДС?
Въпреки че основният фокус на DAC7 е върху обмена на информация, директивата оказва влияние и върху регулациите за ДДС, като помага на данъчните администрации да проследяват продажбите и да прилагат коректно данъчно облагане.
Продавачите в цифрови платформи трябва да имат предвид:
- Регистрация по ДДС – ако годишният оборот надвиши 100 000 лева, търговецът е длъжен да се регистрира по ЗДДС в България.
- OSS (One Stop Shop) регистрация – ако продавачът осъществява продажби в рамките на ЕС и оборотът му надхвърли 10 000 евро, той трябва да използва режима OSS за отчитане на ДДС в различните държави членки.
- Лични продажби vs. търговска дейност – ако продажбите се извършват инцидентно и без търговска цел, приходите обикновено не подлежат на облагане с ДДС.
5. Какви са задълженията на продавачите в цифровите платформи?
Продавачите, които използват цифрови платформи за генериране на приходи, трябва да се съобразят със следните изисквания:
- Актуализиране на информацията за данъчен статус в платформата, ако бъде изискано от оператора.
- Деклариране на доходите пред НАП, ако са облагаеми според местното законодателство.
- Регистрация по ДДС при надвишаване на законовия праг.
- Използване на режима OSS за продажби в ЕС, ако отговарят на условията.
- Водене на отчетност за всички продажби и получени плащания.
6. Какви са санкциите при неспазване на изискванията на DAC7?
Ако даден продавач не спази данъчните си задължения, той може да бъде обект на:
- Данъчна проверка – НАП има достъп до данните, предоставени от платформите, и може да разследва несъответствията.
- Допълнително данъчно облагане – ако се установят недекларирани доходи, търговецът ще трябва да плати дължимия данък, плюс лихви и глоби.
- Глоба за цифровите платформи – ако операторът не подаде задължителната информация, той също може да бъде санкциониран.
7. Често задавани въпроси относно DAC7
1. Какви данни трябва да предоставят цифровите платформи за продавачите?
Операторите на платформите събират лични данни, информация за приходите и ДДС статуса на продавачите.
2. Как да разбера дали съм засегнат от DAC7?
Ако използвате цифрова платформа за продажба на стоки, отдаване под наем или услуги, трябва да проверите данъчния си статус и задълженията си за ДДС.
3. Кога започва подаването на информация към данъчните органи?
Първите доклади по DAC7 трябва да бъдат подадени до 31 януари 2024 г. за отчетната 2023 година.
4. Какви са последиците от неспазване на изискванията?
Ако продавач не декларира приходите си, той може да бъде глобен или подложен на данъчна проверка от НАП.
Заключение
Въвеждането на DAC7 представлява нов етап в контрола върху приходите от цифровите платформи. Продавачите, които използват Amazon, eBay, Airbnb, Booking.com и други платформи, трябва да са наясно с новите данъчни задължения и да гарантират коректно деклариране на своите приходи.
Освен че улеснява проследяването на ДДС и данъчните плащания, DAC7 гарантира по-справедлива конкурентна среда, като затруднява укриването на доходи и данъци. Ако търгувате чрез цифрови платформи, е препоръчително да се консултирате с данъчен специалист и да се уверите, че вашата отчетност е напълно съобразена с новите изисквания.
За повече информация посетете schetovodniuslugi.bg.
About the Author
